Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.
Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ «Ο проведении налогового эксперимента по установлению специального режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»
В субъектах РФ (кроме Москвы, Московской и Калужской области, Республики Татарстан) специальный налоговый режим вводится в действие законами субъекта РФ. В 2026 году АУСН действует в 70 регионах

Эксперимент проводится до 31 декабря 2027 года включительно.

B течение срока проведения эксперимента не могут вносится изменения Закон №17-ФЗ в части налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов.

На АУСН вправе добровольно перейти новые и действующие российские компании и ИП. Для этого они должны быть зарегистрированы в регионе эксперимента и отвечать требованиям по видам деятельности, размерам доходов, численности персонала, стоимости ОС и другим критериям.

Совмещать АУСН с другими налоговыми режимами недопустимо.

Начать применять АУСН можно только с начала календарного года, подав уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года.

Исключения:
- вновь созданные организации и ИП – с момента постановки на налоговый учет. Для этого необходимо подать уведомление о переходе не позднее календарных дней с даты постановки на учет (ч.2 ст.4 Закона №17-ФЗ);
-  организации на УСН, а также ИП на УСН или НПД - с начала следующего календарного месяца.

Перейти на АУСН могут ООО или ИП при соблюдении следующих условий:
- регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для предпринимателей) субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АвтоУСН,
- численность работников не более пяти человек,
- годовой доход не более 60 млн рублей,
- остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,
- расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,
- зарплату выплачивают только в безналичной форме,
- не применяют другие специальные налоговые режимы.

Ставка налога АУСН с объектом «Доходы» — 8%, а у «Доходы минус расходы» — 20% и минимальный налог 3% от доходов.

Выбранный объект можно менять ежегодно с начала очередного налогового года. Чтобы на АУСН сменить объект налогообложения, соответствующее уведомление подайте до 31 декабря года, предшествующего году, с которого планируете применять другой объект. Уведомление о выборе объекта плательщик подает в ИФНС через личный кабинет на сайте ФНС или через уполномоченный банк. В течение календарного года изменить объект нельзя.

Какие налоги заменяет переход на АУСН:
- для организаций налог на АУСН заменяет: налог на прибыль, налог на имущество (за исключением объектов, по которым налог исчисляется по кадастровой стоимости);
- для ИП налог при АУСН заменяет НДФЛ по доходам от предпринимательства и налог на имущество с объектов, которые используются в бизнесе, но кроме объектов с кадастровой стоимостью.

По общему правилу организации и ИП на АУСН не являются плательщиками НДС (п. 6 ст. 2 Закона № 17-ФЗ). Налог на прибыль, НДС и НДФЛ уплачивается в отдельных случаях.

Бухгалтерскую отчетность сдают только организации на АУСН, а налоговой отчетности на этом режиме нет:
• Не нужно вести КУДиР и подавать декларацию — ИФНС сама ежемесячно определяет налоговую базу по АУСН и налог к уплате по данным, поступившим от онлайн-ККТ, банков, и переданным самим автоупрощенцем через «Личный кабинет».
• Нет отчетности за работников по НДФЛ и страховым взносам — удержание и уплату НДФЛ с выплат работникам делегируют уполномоченному банку, а бизнес на АУСН должен лишь вовремя предоставить ему сведения о получивших доходы физлицах.
В СФР подают только подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 — эти сведения нужны Фонду для расчета страхового стажа работников.

В период применения автоматизированной АУСН: для организаций и ИП — работодателей действует нулевая ставка единого пониженного тарифа страховых взносов с выплат работникам; взносы «на травматизм» при АУСН фиксированные и ежегодно индексируемые. В 2025 году они равны 2750 руб. в год независимо численности персонала. Организации и ИП на АУСН в 2026 году будут платить больше взносов на травматизм. Правительство утвердило новый фиксированный размер постановлением от 01.11.2025 № 1729.
У ИП на АУСН уплата личных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование зависит от того, ведет ли он одновременно деятельность адвоката, нотариуса, оценщика и т. д. Если ИП такую деятельность не ведет, то размер взносов составляет 0 руб. независимо от дохода. Если ведет, то с нее надо платить страховые взносы в размере 1 процента с дохода свыше 300 000 руб. (письмо ФНС от 17.01.2024 № БС-4-11/352@).

Налоговый период на АУСН - месяц. Срок уплаты до 25 числа следующего за налоговым периодом.

Возможно, массовый перевод микробизнеса ожидается в 2026г. Необходим контроль корректности данных в ЛК АУСН. ФНС рассчитывает налог, но ответственность за исходные данные на ООО или ИП.  Очень важно проверить до 07 числа следующего месяца, правильно ли банк разметил операции на расчетном счету.

Преимущества АУСН:
1.Существенное снижение налоговой нагрузки. Плательщики АУСН освобождаются от целого ряда обязательных платежей (НДС, налога на прибыль, страховых взносов в ИФНС за работников);
2.Упрощение учета и отчетности;
3.Автоматизация расчетов и платежей;
4. Не надо платить НДС при доходах с 20 млн до 60 млн руб. в 2026 г.

Недостатки и риски АУСН:
1.Обязательность параллельного учета и проверки расчетов (риск ошибок со стороны банка и ФНС).
2.Дополнительные временные затраты (бухгалтеру необходима сверка, выявление ошибок и их исправление через обращения в техподдержку ЛК АУСН);
3.Ставки у нового режима выше и жестче ограничения по численности работников по сравнению с УСН;
4.Ежемесячная оплата налога;
5.АУСН несовместима с другими режимами налогообложения;
6.Потеря покупателей, которым нужен «входной» НДС.